很多葡萄种植户以及酒庄老板所关心的实际问题, 乃是自产葡萄用于酿酒时的进项抵扣情况。简单来讲, 自产葡萄归属农产品范畴，进项税额能够借助计算抵扣这种方式来处置, 其核心要点在于分辨清楚, 自产葡萄究竟是用于直接向外销售呢, 还是用于加工制作葡萄酒, 以及你究竟选用哪一种计税方式。
自产葡萄加工酿酒能不能抵扣
不少朋友觉得自家栽种的葡萄拿去酿造酒水, 进项就不太好计算了, 实际上这是个错误认知。按照现行增值税相关规定, 从事农业生产的人员售卖自己所产出的农产品是不用缴纳增值税的, 然而这并不表明你在酿酒的时候就没办法进行抵扣。关键得看你是属于那种一般缴纳税款的人还是规模较小的缴纳税款的人。
要是你身为一般纳税人, 运用自产葡萄去酿酒, 那么葡萄的进项税额能够依照农产品收购发票或者销售发票之上所注明的买价以及百分之九的扣除率来予以计算抵扣。举例来说, 倘若你自产葡萄的成本价为一百万元, 那么便能够抵扣九万元的进项税额。在此存在一个细节情形, 要是葡萄是直接用以生产葡萄酒这类深加工产品, 还能够再加上计百分之一的扣除, 也就是说总共能够抵扣百分之十。
可是倘若你属于带着工业性质的企业, 自外面采购葡萄用以酿酒, 那么就必须依照通常的增值税专用发票去实施抵扣的操作。讲到这儿, 顺便提及一下, 要是你于实际操作期间碰到具体的申报方面的问题, 能够参照 “www.szrsyk.com.cn”当中的税务实务案例, 其中存有不少相似的关于农产品加工抵扣的详尽阐释。
葡萄种植和酿酒分开核算要注意什么
诸多酒庄老板会将葡萄种植基地与酿酒车间置于同一主体下开展经营, 于此情形下进项抵扣便更易引发扯皮现象。依据税务规定, 自产农产品用于持续生产应税货物的, 能够按规定抵扣进项, 然而前提是要把种植以及加工这两个环节的账目分别核算明晰。
比如, 你今年收获了五十吨葡萄, 其中三十吨直接售卖鲜果, 二十吨用于酿酒。那么这二十吨所对应的种植成本, 像化肥、农药、土地租金这些, 都需要单独归集出来, 以此作为计算进项抵扣的基础。要是你没有进行分开核算, 税务局或许会直接按照比例核定, 如此一来你抵扣的金额就有可能减少了。
除此之外, 要是你所拥有的种植基地同酿酒厂并非同一法人, 那么就必须遵循正常的购销程序, 由种植基地为酿酒厂开具农产品销售发票, 如此一来酿酒厂才能够进行抵扣。此流程虽说略显繁琐, 然而从税务合规的层面予以审视, 反倒属于最为稳妥之举。千万别忘了, 所有的凭证都务必留存妥当, 尤其是农产品收购发票或者销售发票, 这可是你进行抵扣的根本依据所在。
